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基本账务处理：

1.取得应收票据：

（1）企业销售商品或提供劳务而取得票据：借：应收票据　贷：主营业务收入　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

（2）因债务人抵偿前欠货款而取得票据（欠钱变欠票）：借：应收票据　贷：应收账款

【提示】应收票据取得时按其票面金额入账。

2.应收票据到期时：

（1）到期收回款项：借：银行存款　贷：应收票据

（2）到期未收回款项：借：应收账款　贷：应收票据

3.应收票据转让时：

借：原材料/在途物资/库存商品等（买回来什么写什么）　　应交税费——应交增值税（进项税额）　贷：应收票据　　　银行存款（差额，也有可能在借方）

4.应收票据贴现时：

借：银行存款（实际收到的金额）　　财务费用（差额，手续费）　贷：应收票据（票面金额）

应收账款的入账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货方或接受劳务方收取的合同或协议价款（不公允的除外）、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

【小新点】应收账款=价+费（杂费）+税（价外税）

企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。如果“应收账款”科目的期末余额在贷方，一般则反映企业预收的账款。